财务人员一定要谨防的18个财税误区

18种旧会计公司不了解实际会计处理!财务人员必须警惕18个财务和税务的误解,并迅速收集和学习

1. “补贴收入”在会计报表如何设置问题

对于即时退还,遣返,退税的增值税企业,现行会计制度应当反映在“补贴收入”会计科目中。

“补贴收入”账户属于“损益表”账户,账户反映的经济业务仅反映在“损益表”中,期末无余额。损益表中没有“补贴收入”项目,可以反映在“其他营业利润”项目中。

2. 被税局检查需要补交的所得税处理

1)调整应交所得税

借款:前几年的损益调整

贷款:应付税款 - 应付所得税

2)将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配

借款:利润分配 - 未分配利润

贷款:上一年的盈亏调整

3)补交税款时

借款:应付税款 - 应付所得税

贷款:银行存款

上一年度的企业所得税在编制损益表时反映在“年度前损益调整”项目中。

3. 促销品的账务处理问题

在促销期间以促销价格向消费者提供一些产品

小规模纳税人:

借款:营业费用/销售费用

贷款:库存商品

应付税款 - 应付增值税

4. 购进货物发生收料在前、付款在后或发票未到的账务处理问题

借:原材料

贷款:应付账款 - 暂定应付款

在下个月初用红色字母反转;

当您收到机票时:

借:原材料

应付税款 - 应付增值税(进项税)

信用:应付账款

5. 购买材料发生不合理损耗的账务处理问题 (比如采购油)

1)购油时

借:物资采购

应付税款 - 应付增值税(进项税)

信用:应付账款

2)发现不合理损耗时,假设是属于未查明原因的:

借款:待处理的财产损失

贷款:物料采购

应付税款 - 应付增值税(转入进项税)

6. 款已付清但发票未到如何账务处理

1)外购货物已验收入库,货款已付清,但购货增值税专用发票未到,可先按实际付款额。

借:“库存商品”和其他主题

贷款:“银行存款”和其他主题

2)待取得专用发票时,用红字冲销上述分录,再按专用发票上注明的金额、税额。

借:原材料

应付税款 - 应付增值税(进项税)

贷款:银行存款

7. 销售边角废料取得的收入是否需计征增值税、所得税及会计处理问题

1)企业处理在生产过程中产生的边角废料时,应将处理的边角废料所取得的收入,计算缴纳增值税,并开具发票。所作的会计分录为:

借款:银行存款或应收账款

贷款:应付税款 - 应付增值税

其他业务收入

2)年末,应将其它业务收入转入本年利润,计算缴纳企业所得税,会计分录为:

借款:其他业务收入

贷款:年度利润

8. 销售货物开具发票与按计税价计算增值税出现账款不相符如何处理问题

借款:银行存款

贷款:产品销售收入

应付税款 - 应付增值税(产出税)

但是,在纳税时,税务局根据“收入”计算税费。税金和收入+原始发票与原始发票之间的差额为1分。增值税帐户中的贷方余额为1点。如何汇款?

继续:

借款:其他应付款 - 现金长款0.01元

贷款:应交税金 - 应交增值税(产值税)0.01元

借款:现金库存0.01元

贷款:其他应付款 - 现金长款0.01元

处理:批准后,将被视为营业外收入:

借款:其他应付款 - 现金长款0.01元

贷款:营业外收入0.01元

9. 供货方当月发出商品但当月并不开具销售发票会计如何处理

如果买方和卖方之间的合同同意“在交货后三个月收到付款”,则发出特殊发票的时间应为“收到合同之日”。会计流程如下:

1)发出商品时,

借款:分期发行货物

贷款:库存商品

2)开出发票时,

借款:应收账款 - ××公司

贷款:应付税款 - 应付增值税(产出税)

主营业务收入

同时发扬商品销售成本

借款:销售成本

贷款:分期付款收据以发行商品

3)收到货款时,

借款:银行存款

贷款:应收账款 - ××公司

10. 超额列支工资等致使少纳所得税被查补的会计处理问题

一家公司由于xx年度税前工资,娱乐费用和其他超支,地方税务部门对我公司的超额部分征收企业所得税,同时罚款5000元,如何处理参赛作品(我们公司自开业以来一直没有盈利。

由于过度支付工资和社会娱乐费用,当地税务机关已经决定处理公司的罚款罚款。会计分录是:

计提所得税时,

借款:所得税

贷款:应付税款

支付罚款时,

借款:利润分配 - 税收罚款

贷款:银行存款

缴交税费时,

借款:应付税款 - 应付所得税

贷款:银行存款

11. 销售货物发生折让、购买方如何进行账务处理问题

当公司以折扣价销售商品时,当卖方为红色字母发票发出折扣时,买方的相关帐户将按以下方式处理:

1)如商品尚未验收入库,则作红字分录

借:物资采购(红色字母)

应交税金 - 应付增值税(进项税)(红字)

贷款:应付账款等(红色字母)

2)如商品已验收入库,采用进价核算的,则作红字分录:

借:库存商品(红色字母)

应交税金 - 应付增值税(进项税)(红字)

贷款:应付账款等(红色字母)

如果价格用于会计,则还应调整“商品价格差异”主题。

12. 企业用自产货物用作福利发放给职工的账务处理问题

企业使用自己的货物福利分配给员工。根据现行的增值税法规,应将其视为销售商品,并计算增值税。会计流程是:

借款:应付工资 - 应付福利

贷款:应付税款 - 应付增值税(产出税)

(同类产品价格×数量×税率)

库存商品(成本价格×数量)

该业务实际上没有销售,因此无需进行收入,无需发出销售发票,也无需反映在损益表中。

13. 未收取货款零头尾数的财务处理问题

在日常经济业务中,在收取付款时,没有收集商品数量的一小部分,例如几美分,几美分等,这部分未付部分的会计处理应该是什么?管理费是否仍由财务费用支付?

根据会计重要性的原则,未收回的金额是几元,几美分和几美分,这是一个小的会计项目,可以简化和处理,并可以包括在内在管理费。

14. 代垫运费的税务及账务处理问题

借款:其他应收款 - 填充货运 - XX单位

贷款:银行存款等。

收到款项时:

借款:银行存款等

贷款:其他应收款 - 填充货运 - XX单位

15. “非正常损失的购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣”的规定,你公司购进货物途中被盗,则货物所含进项税额不能申报抵扣。

会计流程如下:

1)购进货物付款时:

借:物资采购

应付税款应付增值税(进项税)

贷款:银行存款

2)确认购进货物被盗后

借款:未偿还财产损益 - 等待流动资产收益和损失

贷款:物料采购

应付税款 - 应付增值税(转入进项税)

16. 年审时补交的税费应如何进行账务处理

年审时,企业应将当年发生的应交未交税费,

借款:应付税款 - 应缴纳XX税

商品:应付税款 - 未支付××税

补税上交时,

借款:应付税款 - 未缴税××税

贷款:银行存款

17. 规定:固定资产在取得时,应按取得时的成本入账。取得时的成本包括买价、进口关税、运输和保险等相关费用,以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。

取得固定资产的成本应当根据具体情况另行确定。如果无法获得购买固定资产时的正式发票等真实证据,可以根据评估价值进行评估和折旧,但不能在税前扣除。

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